Testament erstellen und mit dem Erbe Gutes tun

Das eigenhändige Testament wird von Ihnen selbst verfasst. Ihr eigenhändiges Testament ist nur dann gültig, wenn Sie es von Anfang bis Ende handschriftlich verfassen. Es muss unbedingt von Ihnen mit vollständigem Namen unterschrieben sein und sollte mit Ort sowie Datum versehen werden. Ihr Wille muss klar und eindeutig zum Ausdruck kommen. Das Testament sollte mit einer Überschrift wie „Mein letzter Wille“ oder „Mein Testament“ versehen werden, damit es als solches deutlich zu erkennen ist.

Von diesen Vorgaben abgesehen, können Sie ein eigenhändiges Testament recht frei gestalten. Allerdings besteht durch das Fehlen einer notariellen Beglaubigung die Gefahr, dass ein eigenhändiges Testament angefochten werden könnte.

Sie müssen ein Testament nicht selbst erstellen, sondern können dazu einen Notar heranziehen. Ein Notar bzw. eine Notarin unterstützt Sie dabei, Ihren letzten Willen rechtlich sowie formal verbindlich festzuhalten und kann Sie auch beraten. Er oder sie bestätigt außerdem Ihre Testierfähigkeit. Deshalb sind notarielle Testamente schwer anfechtbar.

Da der Notar bzw. die Notarin auch für die Verwahrung des Testaments beim Amtsgericht und die Registrierung im Zentralen Testamentsregister der Bundesnotarkammer sorgt, ist eine Fälschung Ihres letzten Willens ausgeschlossen.

Natürlich sind mit der Inanspruchnahme eines Notars bzw. einer Notarin Kosten verbunden. Diese Kosten richten sich in aller Regel nach dem Wert Ihres Nachlasses, also dem Nachlasswert abzüglich aller Nachlassverbindlichkeiten.

Grundsätzlich muss jeder sein Testament selbst aufsetzen. Als Ehepartner (bzw. eingetragene Lebenspartner/Lebenspartnerin) können Sie jedoch den gemeinsamen letzten Willen in einem gemeinsamen Testament niederschreiben. Für diese Testamentsform eignen sich sowohl ein eigenhändiges Testament als auch ein notarielles Testament.

Haben Ehepartner Kinder, so haben diese Anspruch auf einen Pflichtteil des Erbes (sobald ein Elternteil verstirbt). Dies kann unter bestimmten Umständen zu Problemen führen (etwa dann, wenn zur Begleichung des Pflichtteils Grundeigentum – wie etwa ein Haus samt Grundstück – verkauft werden müssten). Versuchen die Ehepartner also testamentarisch festzulegen, dass der überlebende Ehepartner zunächst alles erbt (Alleinerbe) und die Kinder erst nach dem Ableben des zweiten Elternteils erben, spricht man von einem sogenannten "Berliner Testament". Dabei käme es zu einer Enterbung der Kinder vom Pflichtteil, was allerdings nicht ohne Weiteres möglich ist.

Wichtig zu wissen: Trotz dieser Testamentsform, bei der es einige Punkte zu beachten gibt, können für die Kinder Pflichtteilsansprüche entstehen.

Die Gestaltung der Erbfolge und damit die inhaltliche Ausgestaltung eines Testaments werfen besondere Fragen auf, wenn ein Kind mit Behinderung zu den möglichen Erben gehört.

Ziel der Eltern ist es in der Regel, dass ihr Kind auch nach ihrem Ableben über dem Sozialhilfeniveau versorgt wird, sowie dass das Familienvermögen erhalten bleibt und nicht an den Träger der Sozialhilfe fällt. Das kann – bei Kindern mit Behinderung – langfristig nur erreicht werden, wenn die gesetzliche Erbfolge durch testamentarische Anordnungen vermieden wird.

Hinweis: Diesem Thema haben wir eine ganz eigene Seite gewidmet. Weitere Informationen finden Sie hier.

Wir möchten Sie auch auf die Broschüre „Das Behindertentestament - wie Angehörige und Betroffene richtig vorsorgen“ aus dem Lebenshilfe-Verlag hinweisen, die in Kooperation mit dem Beck-Verlag erschienen ist - in aktueller, überarbeiteter Auflage vom März 2022.

Der Gesetzgeber hat Personen benannt, denen auf jeden Fall ein sogenannter Pflichtteil Ihres Erbes zusteht, auch wenn Sie diese im Testament nicht bedacht haben. Anspruch auf den Pflichtteil haben:

• der Ehegatte/eingetragener Lebenspartner bzw. Lebenspartnerin
• die Kinder und – soweit diese bereits verstorben sind – deren Kinder
• die Eltern (bei Kinderlosigkeit)

Der Pflichtteil bzw. der Anspruch darauf:

• macht die Hälfte des jeweiligen gesetzlichen Erbteils aus,
• kann immer nur in Geld verlangt werden, 
• wird nicht automatisch gewährt (Pflichtteilsberechtigte müssen ihren Anspruch geltend machen).

Grundsätzlich sind Ihre Erben verpflichtet, den in Ihrem Testament verfügten letzten Willen umzusetzen.

Nicht selten fällt der Nachlass an mehrere Erben. Dadurch wird der Nachlass gemeinschaftliches Vermögen der Erbengemeinschaft, das dann gemeinsam verwaltet werden muss. Die Miterben können in diesem Fall nur einvernehmlich über die einzelnen Sachwerte des Nachlasses verfügen.

Wenn Ihr Nachlass nicht aus wenigen Sach- oder Geldwerten besteht, Sie also umfangreiche Vermögenswerte oder auch komplizierte Familienverhältnisse haben, empfiehlt es sich, einen Testamentsvollstrecker einzusetzen. Das kann ein Familienmitglied sein, aber auch ein Außenstehender, den Sie selbst bestimmen, der aber auch von einem Nachlassgericht bestellt werden kann, wenn  Sie dies wünschen.

Der Testamentsvollstrecker hat die Aufgabe, Ihre testamentarischen Verfügungen auszuführen, Ihren Nachlass bis zur bestimmungsgemäßen Verwendung zu verwalten und die Verteilung unter den Erben vorzunehmen.

Erfahrungsgemäß ist die Einsetzung eines Testamentsvollstreckers für Ihre Hinterbliebenen und für die gemeinnützige Organisation, die Sie vielleicht bedacht haben, eine große Hilfe.

Falls Sie sich für ein notarielles Testament entschieden haben, ist der Verwahrungsort festgelegt: das Amtsgericht. Auch Ihr eigenhändiges Testament können Sie beim für Sie zuständigen Amtsgericht an Ihrem Wohnort hinterlegen, um die Gefahr des Verlustes zu vermeiden.

Das Hinterlegen eines Testamentes beim Amtsgericht kostet nur geringe einmalige Festgebühr von 75 €, die unabhängig vom Wert Ihres Vermögens anfällt.

Für 15 bis 18 Euro können Sie den Verwahrungsort Ihres Testaments auch im Zentralen Testamentsregister hinterlegen lassen. Das von der Bundesnotarkammer errichtete Register wird von den Standesämtern über alle inländischen Sterbefälle informiert. Die Bundesnotarkammer benachrichtigt im Sterbefall das Nachlassgericht.

Sie können natürlich immer auch eine Person Ihres Vertrauens davon in Kenntnis setzen, wo Sie Ihr Testament aufbewahrt haben. Nach Ihrem Tod ist diese Person verpflichtet, das Testament beim zuständigen Nachlassgericht abzuliefern, das dann das Testament eröffnet.

Natürlich können Sie Ihr Testament jederzeit aufheben oder ändern. Eine Aktualisierung kann vor allem dann ratsam sein, wenn sich Ihre Verhältnisse – in familiärer oder finanzieller Hinsicht – verändert haben. Grundsätzlich gilt: Ein neues Testament hebt ein altes auf.

Allerdings gibt es je nach Testamentsform Unterschiede:

Ein notarielles Testament wird schon durch die Herausgabe aus der amtlichen Verwahrung an Sie ungültig.

Anders verhält es sich bei einem eigenhändigen Testament. Egal, ob Sie es in Verwahrung gegeben oder zu Hause aufbewahrt haben: Versehen Sie das Testament mit einem datierten und unterschriebenen Ungültigkeitsvermerk oder vernichten Sie es.

Bei der Errichtung eines neuen Testaments ist es ratsam, frühere Testamente im aktuellen Testament ausdrücklich zu widerrufen. Damit beugen Sie Unklarheiten vor.

Haben Sie ein Ehegatten-Testament verfasst, so kann es zu Lebzeiten beider Ehegatten nur von diesen gemeinsam aufgehoben werden. Es gibt aber auch die Möglichkeit, ein Ehegatten-Testament einseitig aufzuheben, etwa wenn sich die Ehepartner nicht mehr verstehen. Hier sieht das Gesetz vor, dass durch notariell beurkundeten einseitigen Widerruf, der dem anderen Ehegatten zu Lebzeiten zugestellt werden muss, das Ehegatten-Testament unwirksam wird.  Ein Ehegatten-Testament kann nicht mehr geändert bzw. widerrufen werden, wenn ein Ehegatte verstorben ist und Sie dem Überlebenden im Testament nicht die Möglichkeit eingeräumt haben, das Testament nach dem Tod des Erstversterbenden ganz oder in Teilen zu ändern.

Wenn der Erbfall eintritt, ist der Erbe grundsätzlich erbschaftssteuerpflichtig. Dadurch geht die Erbschaft nicht in vollständiger Höhe an diejenigen, für die sie eigentlich gedacht ist.

Grundsätzlich gelten, je nachdem, wer das Erbe antritt, unterschiedliche Steuerklassen. Diese beeinflussen sowohl die Höhe der Beträge, die nach dem allgemeinen Steuerfreibetrag steuerfrei bleiben, als auch den Steuersatz.

Letztlich steuerpflichtig sind nur Beträge, die die im Gesetz aufgeführten Freibeträge übersteigen.

Gemeinnützige Organisationen wie die Lebenshilfe sind von der Erbschaftssteuer grundsätzlich befreit. Ihre Zuwendung wird also nicht durch eine Steuer geschmälert, sondern fließt in vollem Umfang der gemeinnützigen Arbeit der Lebenshilfe zu.

Ein weiterer Vorteil liegt darin, dass Ihre Erben unter Umständen weniger Erbschaftssteuern zahlen müssen, weil der einer gemeinnützigen Organisation zugewendete Teil die Höhe des steuerpflichtigen Erwerbs verringert. Das kann dazu führen, dass Ihre Erben durch die Erfüllung Ihres letzten Willens in den Bereich der Freibeträge fallen und keine Erbschaftssteuer zahlen müssen.